Экономическая экспертиза

В понятие экономическая экспертиза входят: судебно-бухгалтерская экспертиза и финансово-экономическая экспертиза.  Исследования в рамках экономической экспертизы касаются финансовой, налоговой, кредитной деятельности компаний и организаций, и выявляют факторы, которые могли способствовать совершению злоупотреблений и сокрытию их последствий.

Судебно-бухгалтерская экспертиза (СБЭ) исследует конфликтные ситуации в хозяйственной деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Это происходит в случаях, когда они стали объектами расследования правоохранительных органов. Задачей бухгалтерской экспертизы является устранение и предупреждение правонарушений в финансовой и хозяйственной деятельности компаний и организаций.

Что определяет бухгалтерская экспертиза?

  1. Грамотность оформления бухгалтерских операций с материальными ценностями либо денежными средствами, и если нет, то каким требованиям какого нормативного акта по бухгалтерскому учету не соответствует данное оформление;
  2. Обстоятельства, касающиеся недостач и излишков;
  3. Доброкачественность проведенной ревизии;
  4. Причиненный материальный ущерб и круг ответственных за него лиц;
  5. Состояние бухгалтерского учета и меры по его улучшению. Имеются ли недостатки в системе бухгалтерского учета, которые могли бы способствовать преступлениям на данном предприятии. И если да то, какие именно.

Что определяет финансово-экономическая экспертиза?

  1. Финансовое состояние организации: платежеспособности, кредитоспособности, ликвидности;
  2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия;
  3. Размер неправомерно полученных доходов, не уплаченных налогов из-за занижения налогооблагаемой базы;
  4. Имущественную долю учредителей в Уставном фонде;
  5. Причины образования дебиторской и кредиторской задолженности;
  6. Нецелевое использования денежных средств;
  7. Записи бухгалтерских документов по учету денежных средств, основных средств, по расчету зарплаты и т.п. с целью установления:
  8. Насколько соответствуют правилам хозяйственные операции в документах;

Кто заказывает экономическую экспертизу?

Заказчиками судебно-бухгалтерской и финансово-экономической экспертиз могут выступатькак правоохранительные органы: прокуратура, суды, органы внутренних дел, таможенного контроля, налоговой полиции, юстиции. Так и частные лица – при расследовании и судебном разбирательстве дел, связанных с преступлениями в сфере экономической деятельности, по гражданским и арбитражным делам.

Финансовая экспертиза

Многие предприятия, не только крупные, имеющие обособленные подразделения или филиалы, но и небольшие предприятия, нередко вынуждены решать проблемы, происхождение которых во многом связано с недостаточно эффективным управлением бизнеса.

Нередко бухгалтерские отчеты не дают полной и достоверной информации о финансовом состоянии предприятия. В связи с этим у руководителей предприятий возникают вопросы, связанные с отражением реальных показателей отчетности, с экономической целесообразностью расходов и, в конечном счете, с принятием важных управленческих решений.

Финансовая экспертиза предприятия позволит:

  • оценить состояние структуры бизнеса, как единого комплекса;
  • оценить систему документооборота;
  • оценить достоверность, отраженных в отчетности показателей;
  • провести юридическую оценку бизнеса;
  • выявить сильные и слабые стороны предприятия;
  • внедрить эффективное управление финансовыми потоками компании;
  • снизить риски принятия ошибочных решений по причине использования недостоверной или устаревшей информации.

По результатам Финансовой экспертизы предприятия руководство компании сможет реально оценить потенциал компании в целом, а не только отдельных ее структур, снизить риск возникновения ошибок и повысить рентабельность бизнеса, принимать грамотные решения в управлении бизнесом.

Следует отметить, что Финансовая экспертиза предприятия позволит определить, насколько эффективно разработанная и используемая на предприятии система управленческого учета отвечает целям предприятия и требованиям рынка.

Отсутствие системы управленческого учета или неграмотная ее организация ставит под угрозу не только финансовое благополучие предприятия, но и само его существование.

Для решения возникающих проблем в сфере управления и финансами и предприятием в целом, как единым комплексом квалифицированные специалисты компании ООО «Эксперт» проведут финансовую экспертизу предприятия, в результате которой руководству клиента будет предоставлен подробный отчет с выявленными недостатками и практическими рекомендациями по их устранению.

Может сложиться ситуация, когда системе управленческого учета не уделяется должного внимания и она оказывается запущенной или как таковая просто отсутствует на предприятии. В этом случае компания ООО «Эксперт» может предложить услугу по постановке системы управленческого учета, которая максимально будет соответствовать целям предприятия и требованиям, сложившимся на рынке.

Экспертная проверка в Курске

Специалисты компании ЭКСПЕРТ имеют многолетний опыт проведения бухгалтерских экспертиз по гражданским и уголовным делам. Мы рассматриваем бухгалтерскую экспертизу как эффективный инструмент защиты интересов бизнеса. В результате всестороннего, полного и объективного исследования материалов дела наш эксперт предоставляет письменное заключение, являющееся мотивированным ответом на поставленные вопросы.

Бухгалтерская экспертиза — это экономическое исследование спорных ситуаций в хозяйственной деятельности компании по данным бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Такие ситуации могут стать объектами проверки налоговых органов, аудитора или расцениваться как объекты расследования правоохранительных органов. При назначении экспертизы судебными органами такая экспертиза носит название судебно-бухгалтерской.

Целью бухгалтерской экспертизы является установление истинного финансового положения компании, выявление вероятных ошибок при ведении бухучета, определение корректности проведения операций, а также устранение и предупреждение возможных правонарушений в хозяйственной деятельности компании.

Предметом бухгалтерской экспертизы являются те хозяйственные операции и достоверность их отражения в отчетности, которые стали объектом проверки аудитора, налоговой инспекции или объектом судебного расследования — в особенности, если установление истины требует специальных познаний экспертов-бухгалтеров.

Предметом бухгалтерской экспертизы могут быть:

  • качество ранее проведенных ревизий;
  • достоверность данных в первичных документах, в учетных регистрах и бухгалтерской отчетности;
  • соблюдение нормативно-правовой документации при выполнении хозяйственных операций;
  • нарушения финансовой дисциплины, ставшие причиной ущерба;
  • убытки в результате хищений, причиненные работниками и должностными лицами компании;
  • соблюдение методологии бухгалтерского учета.

Объектом бухгалтерской экспертизы могут быть вещественные доказательства (оборудование, материалы) и документальные доказательства (первичные документы, материалы учета, учетные регистры, отчетность), а также материалы следствия (показания, протоколы).

Бухгалтерская экспертиза решает, в частности, следующие вопросы:

  • определение правильности оформления бухгалтерских операций;
  • установление наличия или отсутствия материальных ценностей и денежных средств, определение обоснованности оприходования/списания материальных ценностей и денежных средств;
  • установление обстоятельств, имеющих отношение к недостачам и излишкам;
  • установление доброкачественности проведенной ревизии;
  • установление объема причиненного материального ущерба и ответственных за него лиц;
  • оценка состояния бухгалтерского учета и рекомендации по его улучшению.

Бухгалтерская экспертиза непосредственно связана с прочими видами экономических экспертиз, поэтому некоторые задачи, такие как обоснованность списания материальных ценностей или денежных средств, способы сокрытия недостач и пр. могут потребовать проведения других экономических экспертиз.

Пожарно-техническая экспертиза

Объектами пожарно-технической экспертизы является место пожара, обгоревшие и обуглившиеся конструктивные элементы и части зданий, остатки частично или полностью сгоревших предметов, вещества и материалы, механизмы и оборудование или их узлы и детали, документальные данные, содержащие в протоколе осмотра места пожара и других процессуально оформленных документах, сведения из технической документации и актов комиссий проверки состояния оборудования объектов и др.

Предметом пожарно-технической экспертизы является комплекс вопросов, подлежащих экспертному разрешению, по делам о пожарах, который, в отличие от некоторых других видов экспертиз, весьма широк. Это объясняет большим разнообразием конкретных причин пожаров, возникающих на различных объектах, многообразием условий, состоящих в причинной связи с возникновением, особенностями развития, тушения и последствиями пожаров. В этом заключается одна из особенностей дел о пожарах, в силу который расследование пожаров относится к категории наиболее сложных дел. Особое внимание уделяется установлению непосредственной технической причины пожара, связи между нарушением правил пожарной безопасности и наступлением от пожара тяжких последствий.

Вопросы на пожарно-техническую экспертизу:

  • Где находится очаг пожара?
  • Какие признаки указывают на расположение очага пожара в данном месте?
  • Является ли данная часть помещения, установки, конструкции местом первоначального возникновения горения?
  • Чем объясняется локальное повреждение (деформация, выгорание, обугливание, оплавление и т.д.) данного предмета, конструкции?
  • Имеются ли признаки, характеризующие горение, в присутствии горючих жидкостей?
  • Какие вещества, материалы горели, судя по зафиксированным данным о цвете и плотности дыма?
  • Какие вещества, материалы из располагавшихся в очаге пожара (помещении) могли сохраниться при пожаре (в какой степени)?
  • Каковы пути распространения огня из очага пожара?
  • В каком положении находилась дверь (створка окна и т.д.) во время пожара?
  • Каковы закономерности развития пожара в открытом (закрытом) помещении при расположении очага пожара в данном месте?
  • Каким образом распространялось горение (по горизонтали, наклонной, сверху вниз и т.д.)?
  • В котором часу возникло горение?
  • Сколько времени необходимо для полного сгорания данных материалов, предметов при указанных условиях?
  • Каков механизм возникновения горения в очаге пожара в рассматриваемом случае?
  • Возможно ли возникновение горения данных веществ, материалов, изделий в конкретных условиях?
  • Могут ли указанные в постановлении (определении) о назначении экспертизы неисправности оборудования, приборов, устройств вызвать возникновение пожара при данных условиях?
  • Находилась ли электроустановка горевшего объекта под напряжением в условиях пожара?
  • Имеются ли на представленных вещественных доказательствах признаки аварийных явлений (оплавления, следы токовой перегрузки, короткого замыкания и т.д.)?
  • Каков механизм возникновения и развития аварийного режима работы электроустановки? Когда возник аварийный режим: до пожара или в процессе пожара?
  • Какова причинно-следственная связь аварийно режима в электроустановке и возникновение пожара?
  • Сработало ли устройство электрозащиты при аварийном режиме электроустановки?
  • Чем вызвано разрушение плавкой вставки предохранителя?
  • Какие пожароопасные проявления сопровождают данный аварийный режим работы электрооборудования?
  • Возможно ли возгорание вещества, материала под действием источника теплового излучения заданного типа при указанных условиях?
  • Возможно ли возгорание вещества, материала при контактировании его с нагретой поверхностью прибора, устройства в заданных условиях?
  • Имеются ли признаки, указывающие на возникновение горения в очаге пожара вследствие самовозгорания?
  • Имеются ли признаки возникновения пожара вследствие поджога?
  • Могли ли предметы, обнаруженные на месте происшествия и представленные на экспертизу, составлять устройство, приспособление для совершения поджога?
  • Имеются ли на отопительной (газовой и т.д.) установке дефекты, возникновение (образование) которых инициировало пожар или способствовало его возникновению?
  • Какова непосредственная (техническая) причина возникновения пожара?
  • Имеется ли причинная связь между допущенными нарушениями и наступившими последствиями?
  • Имеется ли причинная связь между эксплуатацией технического устройства с неустраненными дефектами и возникновением пожара?
  • Находится ли причина возникновения пожара в причинно-следственной связи с несоблюдением строительных норм и правил противопожарной безопасности, с несоблюдением технологического процесса?
  • Какова причинная связь между наступившими последствиями и несоблюдением технических требований строительных норм и правил пожарной безопасности?
  • Имеется ли причинно-следственная связь между действиями определенного лица и причиной возникновения пожара?

Стоимость производства экспертизы от 20 000 рублей.

Судебно-медицинская экспертиза по материалам следственных и судебных дел

Изучение документов следственного или судебного дела и составление экспертного заключения по медицинским вопросам на основании тех фактических данных, которые имеются в этих документах.

Судебно-медицинская экспертиза по материалам дела проводится только при условии получения от органов расследования или суда всех необходимых материалов. К ним относятся:

  • протокол осмотра трупа на месте его обнаружения;
  • заключение судебно-медицинского эксперта по результатам вскрытия трупа;
  • заключение экспертизы вещественных доказательств;
  • результаты следственных экспериментов;
  • протоколы допросов подозреваемых;
  • подлинники историй болезни и амбулаторных карт.

При этом могут быть разрешены следующие вопросы:

  • Причины смерти.
  • Давность наступления смерти.
  • Установление причинной связи между травмой и смертью, механизм травмы.
  • Возможность потерпевшего к самостоятельным действиям.